Бухбюро - бухгалтерское обслуживание
Новости
Наши услуги
Наши цены
Наши преимущества
Задать вопрос
Вопрос / ответ
Координаты


Вопросы и ответы

Упрощенная система налогообложения предусматривает использование двух ставок: 6% и 15%. В первом случае налог начисляется на доход, во втором – на доход за вычетом расходов. Как выбрать УСН 6 или 15? Чтобы подобрать оптимальную схему для вашего предприятия, рассмотрим их особенности.

При использовании ставки 6% сумма уплачиваемого налога не зависит от размера прибыли и начисляется на общую сумму выручки. Когда речь идет о налоге со ставкой 15%, его размер возрастает с ростом прибыли.

Существует простой расчет:

  • если удельный вес расходов в доходах превышает 60%, то следует выбирать УСН 15%;
  • если удельный вес расходов в доходах меньше 60%, то выгоднее будет УСН 6%.

Как правило, предприятия, которые оказывают услуги, выбирают ставку 6%, а тем, что занимаются торговлей, более выгодна будет ставка в 15%.

Казалось бы, вопрос, как выбрать УСН 6 или 15, решается довольно просто. Однако не все так однозначно. Стоит рассмотреть еще некоторые нюансы расчета суммы налога.

Особенности начисления УСН 6%

Чтобы определиться, что выбрать - УСН 6 или 15, стоит учесть, что предприятия, которые предпочли 6%, могут уменьшить сумму уплачиваемого налога на размер взносов с фонда оплаты труда в ПФР, ФОМС и ФСС, но не более половины от суммы начисленного налога.

Например, при сумме налога 50 000 рублей и сумме взносов в фонды 30 000 рублей, вы можете уменьшить налог по УСН до 25 000 рублей. Если же сумма взносов будет равной 15 000 рублей, то налог уменьшится до 35 000 рублей.

В некоторых случаях 6-процентный налог может превратиться в 3-процентный. Этого можно добиться, когда фонд оплаты труда предприятия составляет около 10% от доходов. В этом случае, ответ на вопрос, что выгоднее УСН 6 или 15, кажется очевидным.

Особенности начисления УСН 15%

УСН 15% также имеет свои нюансы начисления, которые стоит учитывать, отвечая на вопрос, что выбрать – упрощенку 6 или 15. При начислении налога по этой ставке не все расходы считаются расходами с точки зрения налоговой системы. Прежде чем выбирать УСН 15%, важно учесть, что все расходы должны быть оправданы с экономической точки зрения и подтверждены документально.

Под расходами с точки зрения налогового законодательства понимаются только такие расходы, которые прописаны в ст. 346.16 Налогового Кодекса. В статье представлен закрытый перечень расходов и не предусмотрен пункт «Прочее». Это важно помнить перед тем, как выбрать УСН 15%.

Может случиться, что расходы, которые есть у предприятия не могут учитываться при подсчете налога. Ими, например, могут быть:

  • оплата услуг управляющей компании;
  • взносы за право участия в тендере;
  • оплата аренды персонала;
  • оплата маркетинговых исследований;
  • оплата имущественных прав;
  • экспортные таможенные пошлины;
  • регистрационные сборы.

Кроме того, расходы должны быть оплаченными, а не только начисленными. Если же предприятие закупает материалы или товары, то они могут быть отнесены к расходам только после продажи или списания в производство.

Еще один важный нюанс: если налог, начисленный по ставке 15%, окажется меньше, чем 1% от суммы дохода, то нужно будет уплатить так называемый «минимальный налог», вместо УСН 15.

Таким образом, чтобы определить, что лучше УСН 6 или 15 для предприятия, нужно не только посчитать количество расходов, но и учесть особенности функционирования предприятия.

Вернуться в раздел "Вопросы и ответы"

ARTtech - SEO аудит Наш адрес: 107023, г. Москва, Суворовская улица, д. 8, офис 21
Телефоны: (495) 507-91-53, (977) 869-13-27