Бухбюро - бухгалтерское обслуживание Наш телефон: +7 (925) 507 9153
What's App: +7 (925) 507 9153
Instagram: @buhburo_inst
Новости
Наши услуги
Наши цены
Наши преимущества
Задать вопрос
Вопрос / ответ
Контакты


Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН). Поэтому общество с ограниченной ответственностью на УСН должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы ведения учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

  • работает по упрощенной системе налогообложения;
  • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
  • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
  • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.
Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП) законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

По итогам налогового периода (календарного года) ООО сдает Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН – не позднее 31 марта следующего за отчетным года. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Общества с ограниченной ответственностью, которые применяют УСН и являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухучета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Налоговая отчетность ООО на УСН

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается из:
  • декларации УСН;
  • отчетности по НДФЛ;
  • отчетов в ПФР и ФСС.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2020 году

Если ООО на УСН признаются налоговым агентом по НДС или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налоги, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.
ООО на УСН не освобождены от представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
Для отчета за 2019 год используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:
  • 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 марта следующего года.
Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:
  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца, представлять актуальные сведения о работниках фирмы: Ф.И.О., их ИНН и СНИЛС.

Главные отчеты ООО на УСН-2020 в налоговую

Название отчета Кто подает Сроки сдачи Формат отчетности
Декларация по УСН Упрощенцы За 2019 год - до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й - до 31 марта 2021 года включительно (подпункт 1 пункта 1 ст. 346.23 НК)
На бумаге или электронно - на выбор налогоплательщика (пункты 3 и 4 ст. 80 НК)
Бухгалтерская отчетность Организации За 2019 год - до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й - до 31 марта 2021 года включительно (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)
За 2019 год - на бумаге или электронно.

За 2020 год - только в электронном виде через Интернет (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в новой редакции, пункт 4 ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете"")

Виды и сроки сдачи обязательной отчетности ООО на УСН в 2020 г.

Вид Сроки сдачи согласно законодательству Дата представления по факту
СЗВ-М 15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) 15 января
17 февраля
16 марта
15 апреля
15 мая
15 июня
15 июля
17 августа
15 сентября
15 октября
16 ноября
15 декабря
6-НДФЛ Последний день месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Правительство продлило для всех налоговых агентов срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал на 3 месяца. Крайняя дата сдачи расчета с 30 апреля переносится на 30 июля (п. 3 Постановления № 409).
31 января
30 июля
31 июля
2 ноября
4-ФСС Следующий за отчетным месяц (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) 20 января (бумажная)
27 января (электронная)
20 апреля (бумажная)
27 апреля (электронная)
20 июля (бумажная)
27 июля (электронная)
20 октября (бумажная)
26 октября (электронная)
Расчет по страховым взносам 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ) 30 января
15 мая (абзац 2 п. 3 постановления № 409)
30 июля
30 октября

Виды и сроки сдачи прочей отчетности ООО на УСН в 2020 г.

Декларация по налогу на прибыль 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ) 28 января
28 июля (абзац 1 п. 3 постановления № 409)
28 июля
28 октября
Декларация по НДС 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ) 27 января
15 мая (абзац 2 п. 3 постановления № 409)
27 июля
26 октября
Отчетность по водному налогу 20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ) 20 января
20 июля (абзац 1 п. 3 постановления № 409)
20 июля
20 октября
Декларация по ЕНВД (при совмещении) 20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ) 20 января
20 июля (абзац 1 п. 3 постановления № 409)
20 июля
20 октября


Мы обеспечим профессиональное ведение бухгалтерского учета и безошибочную подготовку и сдачу отчетности в соответствии с нормами российского законодательства. При этом стоимость наших услуг будет существенно ниже затрат на содержание собственной бухгалтерии.

При сотрудничестве с нами Вам не придется:
  • платить взносы в связи с начислением заработной платы работникам бухгалтерии;
  • нести расходы, связанные с оборудованием рабочего места бухгалтера (покупка оргтехники, мебели, бухгалтерских и других программ);
  • не нужно приобретать бухгалтерские программы, правовые базы данных и тратить средства на их обслуживание;
  • общаться с работниками налоговых органов и внебюджетных фондов. Все взаимоотношения с контролирующими органами возьмут на себя квалифицированные сотрудники, имеющие большой опыт такого общения.
  • переплачивать налоги!
Мы бесплатно проведем экспертизу Вашей бухгалтерии при условии дальнейшего заключения договора на бухгалтерское обслуживание.

Позвоните по телефону +7 (925) 507-91-53, напишите по электронной почте, или заполните форму ниже - наши специалисты ответят на все Ваши вопросы.


Я даю своё согласие на обработку персональных данных (Политика конфиденциальности)


Наш адрес: 107023, г. Москва, Суворовская улица, д. 8, офис 25
Телефон: +7 (925) 507-91-53