С 1 квартала 2025 года компании обязаны представлять декларации по НДС в обновленном формате.
Налогоплательщикам необходимо тщательно проверять данные счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также соблюдать контрольные соотношения.
В преддверии начала декларационной кампании по НДС, УФНС напоминает о наиболее частых ошибках, встречающихся в результате анализа сданных деклараций. Это:
- несоблюдение контрольных соотношений;
- отражение в счете-фактуре сведений, отличающихся от оригинала полученного или выставленного счета-фактуры (например, номер и дата счета-фактуры, ИНН контрагента);
- неправильное отражение кодов вида операций;
- некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС;
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
- невосстановление НДС в случае перечисления покупателем предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором было изменение условий либо расторжение договора и возврат предоплаты;
- неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных / корректировочных счетов-фактур;
- незаполнение / неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентскому или транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета счетов-фактур при одновременной деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских или транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражение вычетов НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами 3х лет до окончания налогового периода декларации по НДС.