Каждая организация, независимо от организационно-правовой формы, обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем компании. Он несет ответственность за отчетность организации, и сама отчетность признается составленной только после ее подписания директором. Индивидуальным предпринимателям в этом отношении повезло – закон не требует от ИП обязательного ведения бухгалтерского учета.
По определению, ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации об активах и обязательствах компании, а также представление этой информации в специальных бухгалтерских документах. Кроме того, это также документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств.
Сложно ли вести бухгалтерский учет общества с ограниченной ответственностью самостоятельно? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов:
- Выбранный налоговый режим. Довольно просто вести бухгалтерский учет на упрощенном режиме налогообложения “Доходы”. Сложнее при использовании УСН “Доходы минус расходы”. И наиболее сложной является общая система налогообложения (ОСН).
- Количество операций. Это все виды деловой активности компании: получение платежей от клиентов, выплата заработной платы, закупка товаров и т.д. Чем больше операций, тем больше времени будет потрачено, чтобы их правильно оформить.
- Наличие и количество сотрудников. Необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты, удержание НДФЛ и уплату страховых взносов, а, по необходимости, еще и отпускные, больничные, декретные выплаты. Если работников нет, и единственный учредитель управляет организацией без трудового договора – подавать нулевую отчетность все равно необходимо.
- Разнообразие деятельности организации. Своя специфика бухгалтерского учета есть в торговле, услугах, производстве, строительстве и т.д. Проще регистрировать однотипные операции, чем объединять учет по разным направлениям.
Но даже в самом простом варианте – бухгалтерский учет ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Вы можете передать ведение бухгалтерского учета штатному сотруднику компании, или же специализированной фирме. Аутсорсинг бухгалтерских услуг (частый выбор небольших предприятий) – это полная или частичная передача бухгалтерских задач профессиональному независимому подрядчику.
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет должен обеспечивать полноту сбора и отражения информации о финансовой деятельности организации. Какие существуют этапы ведения бухучета?
- Определите лицо, ответственное за бухгалтерский учет. Зачастую, после регистрации компании директор компании берет на себя обязанности бухгалтера. Для начала деятельности компании – это вполне приемлемо, но когда наступает срок сдачи отчетности – вам необходимо либо досконально разобраться в этом вопросе самому, либо делегировать эту услугу профильным специалистам.
- Выберите налоговый режим, в рамках которого будет работать фирма. Это следует сделать сразу после регистрации, а еще лучше – до подачи документов в ИФНС. Налоговое бремя одной и той же компании может многократно отличаться для разных налоговых режимов!
- Изучите налоговые декларации по вашему налоговому режиму. Например, УСН требует только одной годовой декларации, в то время как ОСН требует ежеквартальных деклараций по прибыли и НДС.
- Разработайте учетную политику.
- Утвердите план счетов.
- Организуйте оформление первичных документов и отражение содержащейся в них информации в бухучете компании.
Закон № 402-ФЗ относит к бухгалтерской отчетности ООО баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к нему, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании полученных средств.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации утверждены приказом Министерства финансов № 66н от 2 июля 2010 года (отчет о прибылях и убытках впоследствии переименован в отчет о финансовых результатах).
Организации должны представить финансовую отчетность по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за текущим. Но кредиторы, банк, контрагенты имеют право запросить финансовый отчет в течение года, поэтому можно сделать срез финансового положения ООО в конце квартала или месяца.
Форма бухгалтерского баланса ООО установлена Приложением №1 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010 года.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2022 году
Как должна вестись бухгалтерская отчетность при упрощенной системе налогообложения? УСН предусматривает подачу одной годовой налоговой декларации. Форма налоговой декларации идентична для обоих («доходы» / «доходы минус расходы») режимов упрощенной системы налогообложения.
Бухгалтерский учет при УСН позволяет представлять декларации по упрощенной форме (Приложение 5 к Приказу Минфина № 66н от 2 июля 2010 года). Он включает только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила средства специального назначения, о них также необходимо сообщить. Нет необходимости подавать отчет об изменениях в капитале и движении денежных средств.
Бухгалтерские услуги для ООО являются обязательными при всех налоговых режимов и даже при отсутствии фактической предпринимательской деятельности. Заведовать ведением бухучета может руководитель, штатный специалист или бухгалтерская аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, количества сотрудников, способа ведения учета.
Восстановление бухучета
Если предыдущие специалисты компании вели бухгалтерский учет с ошибками или не вели его вовсе – вы должны восстановить бухгалтерский учет.
Не существует универсальных правил и четких инструкций по восстановлению бухучета. Если вы спросите трех разных экспертов, как лучше восстановить бухучет в вашей фирме – вы получите три разных способа, с разными сроками и ценами. Именно поэтому ответ на вопрос “какую компанию нанять для восстановления бухгалтерской документации” заранее определяет конечный результат.
Особенности восстановления налогового и бухгалтерского учета
Не только у предприятий возникают проблемы с бухгалтерией. Индивидуальные предприниматели также нередко сталкиваются с необходимостью приведения в порядок своих счетов.
Для решения проблем могут потребоваться услуги по восстановлению:
– первичных документов;
– бухгалтерского учета;
– налогового учета;
– кадровых документов;
– договоров и пакетов документации от контрагентов;
– бухучета в целом.
Восстановление бухгалтерских записей с момента основания компании
Когда возникает необходимость восстановления бухгалтерской отчетности с нуля, это означает, что у владельца бизнеса возникла проблема с потерей первичных документов.
Причины могут быть следующими:
– повреждение оборудования;
– кража сервера, на котором хранилась важная информация;
– невозможность найти бумажные (или хотя бы электронные) версии документов, счетов-фактур и накладных.
Важно понимать – не все бухгалтеры, нанимаемые компанией, имеют опыт в данном виде работы. Процедура восстановления может потребовать специальных знаний в области бухгалтерского учета.
Восстановление бухгалтерских записей и исправление обнаруженных ошибок
Эта проблема возникает, когда бухгалтерский учет ведется, но с ошибками. Обычно вопросы в этом случае задаются главному бухгалтеру, отвечающему за:
– создание и ведение счетов;
– организацию работы в бухгалтерии компании;
– своевременное отражение операций.
Неправильно отраженные статьи, неправильное документирование источников бухучета приводят к новым ошибкам. В дальнейшем, они становятся систематическими. В результате на организацию налагаются штрафы и пени. Существует риск привлечения руководителя к административной, а в случае взыскания крупных сумм – и к уголовной ответственности.
Этапы восстановления бухгалтерского учета
Восстановление бухучета может занять от пары недель до нескольких месяцев. На первом этапе специалист проводит аудит компании, чтобы определить перечень ошибок, их объем и специфику.
После этого формируется фронт работ, планируются мероприятия, затем – начинается работа по восстановлению. Восстанавливаются первичные документы – договоры, акты, счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки. На основе восстановленных документов создаются новые учетные регистры.
Заключительным этапом является подготовка и сдача бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, а также уплата налогов и штрафов в налоговые органы.
Важность восстановления бухгалтерского учета
Когда руководство выявляет проблемы с бухгалтерской отчетностью – возникает соблазн оставить все как есть и, в дальнейшем, уже вести учет “по правилам”. Однако этого не следует делать ни в коем случае.
– если вы обнаружили недостатки самостоятельно – это не значит, что они не будут замечены позже во время налоговой проверки. Вам придется не только провести работы по восстановлению бухучета, но и заплатить штрафы за обнаруженные нарушения.
– с нового квартала или года корпоративная документация не начинается заново. Подобно эффекту снежного кома, каждая ошибка растет и порождает новые. Необходим внимательный пересчет каждой цифры.
– чем раньше вы начнете восстанавливать счета, тем меньше документов нужно будет проверять.
Наши специалисты оказывают профессиональные услуги по ведению и восстановлению бухгалтерского учета. Звоните по телефону +7 925 5079153, пишите на info@buhburo.ru – мы всегда будем рады помочь!